Kuvaus
Mäntyharjun kunnan vuoden 2026 talousarvion täytäntöönpano-ohjeessa (Kh 12.01.2026, §5) määrätään lautakuntien talousarvion toteutumisen seurannasta seuraavasti:
Talousarvio toiminnan lähtökohtana
Kunnan toiminnassa on noudatettava talousarviota. Kunnan tehtävät on järjestettävä ja organisoitava niin, että tavoitteet saavutetaan ja että kunnan talous on tasapainossa. Kaikki viranhaltijat ja työntekijät ovat vastuullisia omasta toiminnastaan ja kaikissa toimissa noudatetaan hyvää hallinto- ja johtamistapaa.
Toimielimiltä edellytetään taloudellisen toteutumisen kuukausittaista seuraamista ja tarvittaessa valmiutta sopeuttaa toimintansa muuttuvissa tilanteissa talousarvion mukaiseksi. Toimielinten määrärahoissa pysyminen edellyttää toimielinten jatkuvaa oman toiminnan kriittistä arviointia, tuottavuuden lisäämistä, tuloksellisen ja kannustavan henkilöstöjohtamisen kehittämistä, tehtäväjakojen uudistamista, yli toimialojen tapahtuvan yhteistyön lisäämistä sekä toimialan omiin perustehtäviin keskittymistä.
Talousarvion sitovuus
Toimielinkohtaiset sitovuustasot on vahvistettu talousarvion käyttötalousosassa toimielinten hallinnon ja palvelujen järjestämistä ja tuottamista varten. Sitovana tasona toimintamenot lautakunnittain ilman suunnitelman mukaisia poistoja ja laskennallisia eriä sekä talousarvioasiakirjassa mainitut sitovat strategiaperusteiset tavoitteet. Kansalaisopiston sitovaksi tavoitteeksi on asetettu toimintakate. Investointiosan sitova taso on hankekohtainen.
Talousarvion seuranta ja talousarviomuutokset
Vastuu toiminnan ja talouden seurannasta on toimialajohtajilla ja vastuualueiden esihenkilöillä. Vastuuhenkilöiden on seurattava määrärahatilanteen kehittymistä ja sovitettava toiminnat määrärahojen mukaisesti. Toimialajohtajat raportoivat lautakunnalle kuukausittain käyttötalouden toteutumisesta.
Mikäli tilikauden aikana toteutuvat menot ja niistä laaditut koko vuoden ennusteet osoittavat talousarvion ylitystä tai vaihtoehtoisesti tulokertymät ovat liian alhaisia ajankohtaan nähden, on välittömästi ryhdyttävä toimenpiteisiin. Toimintaa tulee kehittää siten, että menoissa saadaan aikaiseksi vastaava säästö. Toimialajohtaja raportoi toimielimelle toimenpiteistä, joita talousarviossa pysyminen edellyttää.
Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Mikäli eri toimenpiteistä huolimatta talousarviota ei saada tasapainoon, edellyttää se talousarviomuutoksen tekemistä. Talousarvion muutosesitys on tehtävä ennen toiminnan toteuttamista ja hyvissä ajoin talousarviovuoden aikana. Mahdolliset lisämäärärahaesitykset on valmisteltava kunnan johtotiimissä. Määrärahaesitykset on pyydettävä kolmannesvuosiraportoinnin yhteydessä.
Kolmannesvuosiraportti
Sivistyslautakunnan ensimmäinen kolmannesvuosiraportti vuodelta 2026 on liitteinä. Tasaisen kertymän prosentti on 33,33 €.
Toimintatuotot ovat kertyneet etupainotteisesti 95,2 %. Se johtuu erityisesti tukien ja avustusten (hankkeet) etupainotteisuudesta.
Toimintakulujen kertymä on 36,5 %. Ylitys johtuu erityisesti kohonneista palkkakustannuksista (tasopalkat, palkankorotukset ja tilapäinen projektihenkilöstö) sekä palvelujen hankintojen (erityisopetuspalvelut, koulukuljetukset) edelliseltä vuodelta siirtyneistä maksuista ja hankkeiden asiantuntijapalvelujen (koulutus- ja kulttuuripalvelujen) hankinnoista. Aineiden ja tarvikkeiden etupainotteisuus johtuu mm. koulutarvikkeiden ja koulukirjojen hankinnoista.
Ensimmäisen kolmanneksen toimintakatteeksi muodostuu 33,9 %.
Käyttötalouden tasapainoisen kehityksen kannalta olennaista on palkka- ja palvelukustannusten hallinta. Varhaiskasvatuksen lapsimäärät ovat nousseet ennakoitua enemmän, mikä aiheuttaa painetta palkka- ja palvelukustannusten ylittämiseen. Perusopetuksen palkkakustannukset ovat koholla mm. lisääntyneen hanketyön vuoksi. Perusopetuksen palvelujen ylityksessä korostuu ns. negatiivinen valtionosuus ja sekä lisääntynyt erityisopetuspalvelujen tarve. YT-prosessin tulokset eivät ole vielä toteutuneet täysimääräisesti ja lisäksi kuntien yhdistymisen tuloksena valmistelussa oleva opetusalan palkkaharmonisointi tulee haastamaan taloutta vuoden 2026 aikana.
Sivistyspalveluiden investointien toteumat:
Ruokalan kalusteet, 250 000 € Toteuma: 0 €
Kinon laitehankinta, 30 000 € Toteuma: 3 866 €
Perusopetuksen laitehankinta, 30 000 € Toteuma: 0 €
Lukion kalustohankinta, 30 000 € Toteuma: 7 820 €
Varhaiskasvatuksen kalustohankinta, 30 000 € Toteuma: 0 €
Nuorisopalveluiden kalustohankinta, 30 000 € Toteuma: 0 €
Päätösehdotus
Esittelijä
-
Jari Hautamäki, sivistystoimialan johtaja, jari.hautamaki@mantyharju.fi
Sivistyslautakunta
1. merkitsee vuoden 2026 ensimmäisen kolmannesvuosiraportin tietoonsa ja
2. lähettää raportin tiedoksi kunnanhallitukselle ja edelleen kunnanvaltuustolle.